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自願醫保扣稅攻略2026：保費上限時多少？幫父母、家人買可慳幾多稅？（附計算方法＋例子）

Philip

— 11 min read
自願醫保扣稅攻略2026
Photo by Jakub Żerdzicki / Unsplash

自願醫保計劃（VHIS）自2019年4月1日推出至今，已成為港人最直接的稅務優惠醫療工具。根據稅務局數據，越來越多納稅人認識到，除了提供全面醫療保障外，合資格自願醫保保費每年最高可為每名受保人申請HK$8,000稅務扣除額。然而，不少香港納稅人仍對扣稅機制、計算方式及合資格親屬範圍感到困惑。本文將詳細拆解2026年最新政策，助您充分利用自願醫保的扣稅優勢。

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香港哪些保險產品可以扣稅？

在香港，能夠享受稅務扣除優惠的保險及理財產品共有三類，統稱「扣稅三寶」。首先是自願醫保計劃（VHIS），由醫務衞生局推行，必須經政府核證符合最低保障標準。其次是合資格延期年金（QDAP），由保險業監管局認可，專為退休籌劃設計。第三是強積金可扣稅自願性供款（TVC），經強積金制度管理。​

值得注意的是，一般醫療保險、危疾保險、人壽保險均不符合扣稅資格，只有上述三類產品經官方認可後方可享受稅務優惠。自願醫保是唯一可扣稅的醫療保險類別，這使其成為想同時獲得醫療保障及稅務節省的納稅人的首選。

可扣稅的自願醫保保費上限是多少錢？

每名納稅人就每名受保人每年可申請的自願醫保稅務扣除額為HK$8,000，此上限自2019/20課稅年度起適用至今，並無任何調整。重要的是，這個HK$8,000的上限是針對每名受保人而非每名納稅人，意味著如果您為自己、配偶、兒女及父母共五人投保，理論上可申請扣稅總額高達HK$40,000。​

此外，納稅人可申請的指明親屬人數完全不設上限，亦可為同一受保人購買多份自願醫保保單，所有保費合計仍以HK$8,000為扣稅上限。值得一提的是，即使多於一名納稅人為同一受保人購買自願醫保（例如兒子和女兒分別為父親投保），每名納稅人均可各自申請HK$8,000的扣稅額，互不影響。​

如何計算實際可以扣稅的金額？（附例子）

許多納稅人誤以為扣稅HK$8,000意即直接減少應繳稅款HK$8,000，實際上並非如此。真正的計算公式為：可扣稅的保費金額（最高HK$8,000）× 您的邊際稅率 = 實際節省的稅款。​

以下透過實例說明：假設王先生的邊際稅率為17%（最高稅階），年度自願醫保保費為HK$8,000，則實際節省稅款 = HK$8,000 × 17% = HK$1,360。相反，若李先生的邊際稅率僅為2%，年度保費HK$2,000，則節省稅款 = HK$2,000 × 2% = HK$40。由此可見，扣稅幅度與個人收入及稅率息息相關。​

對於多名受保人的計算，應逐一計算每名受保人的扣稅額後累加。例如張先生為自己（稅率17%）、配偶（稅率10%）及母親（稅率12%）各投保HK$8,000，則總扣稅額 = (HK$8,000 × 17%) + (HK$8,000 × 10%) + (HK$8,000 × 12%) = HK$1,360 + HK$800 + HK$960 = HK$3,120。

幫父母或子女買自願醫保可以扣稅嗎？

**完全可以，且是自願醫保最常見的運用方式之一。**按照稅務條例的規定，「指明親屬」包含您的父母、祖父母、外祖父母及子女，只要符合特定條件，為他們購買合資格自願醫保並作為保單持有人繳付保費，即可申請稅務扣除。​

對於子女，須符合以下條件之一方能作為受保人獲得扣稅：未滿18歲的子女；18至25歲並接受全日制教育的子女；或18歲或以上但因身體上或精神上無行為能力而不能工作的子女。對於父母及祖父母，並無年齡或就業狀況限制，只要您是自願醫保保單持有人且為其繳付保費，即可申請每名受保人最高HK$8,000的扣稅額。

值得注意的是，如果您已年滿18歲，為年逾25歲且並非全日制學生的成年兄弟姊妹購買自願醫保，則不符合扣稅資格。但若該兄弟姊妹因身體或精神狀況無法工作，則仍可作為指明親屬計入。

除了父母或子女，幫哪些家人買自願醫保可以扣稅？

政府稅務條例對「指明親屬」的定義相當寬鬆，以下親屬均符合扣稅資格：​

親屬類別可扣稅資格備註
配偶✅ 完全合資格同住配偶均可
父母✅ 完全合資格無年齡限制
祖父母、外祖父母✅ 完全合資格納稅人或配偶的祖父母、外祖父母
兄弟姊妹✅ 符合特定條件須為受養親屬（未滿18歲、全日制學生或無行為能力者）
繼養、領養關係親屬✅ 完全合資格與血親關係同等對待

一個常被忽視的優勢是，許多香港家庭的祖父母或外祖父母與子女同住，為他們購買自願醫保不僅能提升其醫療保障，更能為納稅人創造額外的扣稅機會。以四代同堂的家庭為例，納稅人可能為自己、配偶、子女、父母及祖父母共6至8名受保人申請扣稅，扣稅總額可達HK$48,000至HK$64,000，搭配17%最高稅率，實際可節省稅款HK$8,160至HK$10,880。

除了自願醫保，還有哪些金融產品/方法可以扣稅？

除了自願醫保外，香港納稅人還可透過另外兩項金融產品實現稅務優化：​

1. 合資格延期年金（QDAP）：每人每年最高可扣除HK$60,000保費。延期年金專為退休籌劃設計，納稅人於工作年期供款，至指定退休年齡（通常50至65歲）後開始領取年金收入。若最高稅率為17%，年度HK$60,000供款可節省稅款HK$10,200。​

2. 強積金可扣稅自願性供款（TVC）：與延期年金共享同一HK$60,000年度扣稅上限。強積金自願供款更具彈性，供款額度及頻率完全由個人決定，且可隨時提取（特定情況下）。​

扣稅三寶的優先運用邏輯：自願醫保扣稅上限不受限於年收入（每名受保人HK$8,000，受保人數無上限），而延期年金及強積金TVC共享HK$60,000年度上限。因此，家庭人數越多越應優先利用自願醫保扣稅，再將剩餘資金用於延期年金或TVC供款。例如家庭四口人，自願醫保可創造HK$32,000扣稅額，若仍有盈餘收入，再透過QDAP或TVC供款額外扣除最高HK$60,000。

結論：自願醫保扣稅並非只是簡單的稅務優化工具，更是香港納稅人構建全面醫療保障及長期財務規劃的基石。透過充分理解扣稅機制、準確計算節省金額、妥善利用指明親屬資格，結合延期年金及強積金供款，納稅人可在一個課稅年度內節省可觀的稅款，同時為全家人構建完整的醫療及退休保障網絡。

資料來源：

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  8. https://www.moneyhero.com.hk/zh/campaign/mhqdap2025-2026
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