【報薪俸稅2026】網上報稅方法、時間、免稅額及稅金計算方法(附實際例子)
踏入 2026 年 4 月,又是香港打工仔準備迎接那封「綠色炸彈」——稅務局報稅表的季節。隨著 2025-26 課稅年度結束,了解最新的稅務政策、電子報稅優待以及如何善用免稅額,對於保住你的錢包至關重要。
2026 年的報稅環境比以往更強調「數位化」與「自動化」。稅務局(IRD)持續優化「稅務易」(eTAX),並與「智方便」(iAM Smart)深度結合。本文將為你全方位解析 2026 年薪俸稅的申報攻略,從計算方法到實測例子,助你輕鬆應對稅季。
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香港薪俸稅基本制度:稅率是多少?
香港的薪俸稅制度以「簡單及低稅率」聞名。稅務局會根據你的應課稅實額(Net Chargeable Income),分別以累進稅率(Progressive Rates)或標準稅率(Standard Rate)計算稅款,並以較低者為準。
1. 累進稅率 (Progressive Rates)
這是大多數打工仔適用的稅率。稅金隨著收入增加而分級遞增。在 2025-26 課稅年度,累進稅率分級如下:
| 應課稅實額 (Net Chargeable Income) | 稅率 |
| 最初的 HK$50,000 | 2% |
| 之後的 HK$50,000 | 6% |
| 之後的 HK$50,000 | 10% |
| 之後的 HK$50,000 | 14% |
| 餘額 | 17% |
2. 標準稅率 (Standard Rate)
對於高收入人士,政府設有標準稅率。若以標準稅率計算的稅款低於累進稅率,則按此繳交。
- 標準稅率: 15%
- 注意: 2024 年起實施「標準稅率兩級制」,若入息淨額超過 500 萬港元,超過部分將按 16% 計算(這主要影響極高薪人士)。
如何計算要交幾多薪俸稅?
計算稅款的核心公式非常直觀:
應繳稅款 = (總入息 - 扣稅總額 - 免稅總額) X 稅率
- 總入息: 包含薪金、獎金、津貼、佣金及公司提供的宿舍價值。
- 扣稅總額: 如 MPF 強制供款、個人進修開支、居所貸款利息、自願醫保(VHIS)等。
- 免稅總額: 基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。
實際例子 1:單身人士 (Single)
假設 阿強 在 2025-26 年度的情況如下:
- 年薪:HK$450,000
- MPF 供款:HK$18,000 (強制性上限)
- 基本免稅額:HK$132,000
計算步驟:
- 入息淨額: $450,000 - 18,000 = 432,000$
- 應課稅實額: $432,000 - 132,000 = 300,000$
- 按累進稅率計算:
- 首 50,000 @ 2% = $1,000
- 次 50,000 @ 6% = $3,000
- 次 50,000 @ 10% = $5,000
- 次 50,000 @ 14% = $7,000
- 剩餘 100,000 @ 17% = $17,000
- 總額:HK$33,000 (未計及稅務寬減)
實際例子 2:一家三口 (Married, 1 Child)
假設 陳先生 與 陳太太 合併報稅,家庭情況如下:
- 陳先生年薪:HK$800,000
- 陳太太為家庭主婦(無收入)
- 育有 1 名子女
- 居所貸款利息扣除:HK$50,000
- MPF 供款:HK$18,000
計算步驟:
- 總入息淨額: $800,000 - 18,000 - 50,000 = 732,000$
- 免稅額:
- 已婚人士免稅額:HK$264,000
- 子女免稅額:HK$130,000
- 應課稅實額: $732,000 - 264,000 - 130,000 = 338,000$
- 按累進稅率計算:
- 前 200,000 (分四級) 總計 = $16,000
- 剩餘 138,000 @ 17% = $23,460
- 總額:HK$39,460 (未計及稅務寬減)
2025/26 年度稅務寬減
根據 2026 年預算案的最新公佈,為了減輕市民經濟負擔,政府通常會提供一次性的寬減措施。
- 寬減比例: 2025-26 年度薪俸稅通常獲 100% 寬減。
- 寬減上限: HK$3,000(以預算案最終公佈為準)。
- 操作方式: 你不需要自行申請,稅務局會在計算最終稅款時自動扣除。
雖然有寬減,但報稅表必須照填!如果不填,稅務局會根據上一年的資料估稅(Estimate Tax),往往會估得比你實際應繳的更多,反而麻煩。
2025-26 年度報稅關鍵時間表與程序
記住以下時間節點,避免因逾期遞交而產生的罰款:
- 2026 年 5 月初: 稅務局發出「綠色炸彈」(個別人士報稅表 - BIR60)。
- 2026 年 6 月初: 紙張報稅表遞交截止(通常為發信後 1 個月內)。
- 2026 年 7 月初: 網上報稅(eTAX)遞交截止(稅務局通常會為網上報稅者提供 1 個月寬限期)。
- 2026 年 10 月至 12 月: 收到稅務局發出的「稅單」(Notice of Assessment)。
- 2027 年 1 月: 繳交第一期稅款。
- 2027 年 4 月: 繳交第二期稅款。
香港網上報薪俸稅程序(eTAX 攻略)
在 2026 年,超過 80% 的打工仔已轉向網上報稅。這不僅能節省郵費,還能減少計錯數的機會。
步驟 1:登入系統
你可以透過「稅務易」帳戶密碼登入,或者使用 「智方便」(iAM Smart) 進行身份認證。後者在 2026 年已支持臉部識別,登入只需幾秒鐘。
步驟 2:預填資料 (Pre-filling)
稅務局在 2026 年進一步優化了自動填表功能。若你的僱主已電子提交薪酬報稅表,你的入息數據會自動出現在表格上,你只需核對即可。
3. 填寫扣除與免稅額
這是最重要的一步。記得填寫:
- 自願醫保 (VHIS): 保費最高扣除 HK$8,000。
- 合資格延期年金 (QDAP): 與 MPF 自願性供款合共最高扣除 HK$60,000。
- 住宅租金扣除: 若你租樓住,最高可扣除 HK$100,000。
4. 預覽與提交
系統會自動計算你的估計應繳稅款。確認無誤後,輸入電子簽署並提交。你會即時收到確認電郵,這就是你的報稅憑證。
完整免稅額與扣稅額項目一覽
為了讓你在 2026 稅季「慳到盡」,請參考下表檢查是否有遺漏:
常見個人免稅額 (2025-26)
| 類別 | 金額 (HK$) |
| 基本免稅額 | 132,000 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 |
| 子女免稅額 (每名) | 130,000 |
| 供養父母/祖父母 (60歲或以上) | 50,000 (每名) |
| 供養父母/祖父母 (55-59歲) | 25,000 (每名) |
| 單親免稅額 | 132,000 |
扣除項目 (Deductions)
| 項目 | 上限/備註 |
| MPF 強制性供款 | HK$18,000 |
| 居所貸款利息 | HK$100,000 |
| 住宅租金扣除 | HK$100,000 (需無持有物業) |
| 自願醫保 (VHIS) | HK$8,000 (按每名受保人計) |
| 合資格年金 (QDAP) | HK$60,000 (與 TVC 合計) |
| 個人進修開支 | HK$100,000 |
| 慈善捐款 | 總入息的 35% |
結語:稅務規劃是理財的第一步
報稅不應只是每年的「例行公事」,更是一次審視自己財務健康的好機會。在 2026 年,靈活運用如租金扣除或自願醫保等項目,往往能幫你省下一張機票錢。
既然你正在準備 2026 年的報稅,你是否也對如何利用「自願性強積金供款 (TVC)」在下個課稅年度進一步減低稅支出感興趣?我可以為你分析 TVC 的節稅效果與長期複利回報的權衡。
