自願醫保扣稅點填報稅表？如何索取合資格保費資料？（附常見問題＋所需文件）

香港稅務條例容許納稅人就自願醫保計劃 (VHIS) 認可產品的「合資格保費」申索扣稅，但實務上不少人於填寫報稅表時，仍不清楚應在何處勾選及輸入金額，導致未有充分利用相關稅務優惠。

事實上，無論透過「稅務易」（eTAX）進行電子報稅，抑或以紙本個別人士報稅表 BIR60 申報，只要於正確欄目填寫每名受保人的合資格保費，系統或稅務局均會自動按每名受保人上限 8,000 港元處理扣除額。

下文將分別說明在 eTAX 及 BIR60 報稅表中填報自願醫保扣稅的具體步驟，並說明如何取得「合資格保費」數據、為本人、配偶以及其他指明親屬分別填報，以及如不慎遺漏或錯誤填報時，可如何在法定時限內補申請或更正。

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報稅前需要準備什麼？

在填寫報稅表之前，宜先備妥下列文件及資料，以便準確輸入金額及受保人資料：

• 保險公司就相關課稅年度簽發的「保單年度結單」或「合資格保費證明」，其中會列明每名受保人於該年度的合資格保費總額。
• 各受保人的個人資料，包括姓名及香港身分證號碼（或旅遊證件號碼，如適用）。
• 如同一保單涉及多名持有人，亦宜釐清實際繳費比例，以免於報稅時重複或錯誤申請扣稅。

雖然報稅時一般毋須隨報稅表一併提交上述證明文件，但稅務局提醒，納稅人須將有關文件妥為保存不少於6年，以備日後查核之用。

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使用 eTAX 報稅，自願醫保扣稅點填？

透過「稅務易」（eTAX）申報自願醫保扣稅，大致需完成以下步驟：

1. 登入 eTAX 並選擇「報稅」功能
   • 登入後，於「稅務狀況」版面點選尚未提交的個別人士報稅表，然後按「報稅」，再依指示閱讀重要提示並進入填寫環節。
2. 於「選擇報稅表各部」勾選自願醫保扣稅項目
   • 系統會要求納稅人選擇本年度須填報的稅項及扣稅項目，除「薪俸稅」或「個人入息課稅」外，必須同時勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，方會於稍後步驟顯示相關輸入頁面。
3. 完成入息及其他扣減部分後，進入「自願醫保合資格保費」專頁
   • 填妥收入、強積金供款、其他扣除（如自修開支、慈善捐款等）後，系統會自動顯示一個標示為「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」的專頁，供輸入以下三類金額：
4. (1) 為本人繳付的合資格保費
   • 於此欄輸入於該課稅年度內，為自己作為受保人所繳付的全部合資格保費總額。
   • 如僅為本人購買一份自願醫保保單，通常只需填寫此欄即可。
5. (2) 為配偶繳付的合資格保費
   • 如納稅人為合法配偶購買自願醫保，並由納稅人繳付保費，則可於此欄輸入有關年度的合資格保費總額，並須同時填報配偶的姓名及身分證號碼。
   • 倘若配偶已於其個人報稅表就同一筆保費申索扣稅，則納稅人不應重複填報。
6. (3) 為受養親屬（指明親屬）繳付的合資格保費
   • 當納稅人為子女、父母、祖父母或兄弟姊妹等「指明親屬」投保自願醫保時，須在此部分為每名受保人分別輸入：
     • 姓名；
     • 身分證／證件號碼；
     • 與納稅人之關係；
     • 該年度的合資格保費金額。
   • 系統會自動按每名受保人 8,000 港元的上限計算可扣除額，納稅人無須自行作出截算。
7. 提交前檢視系統計算之估算稅款
   • 完成所有欄目後，eTAX 會顯示估算稅款及各項扣除之摘要，當中已反映自願醫保合資格保費扣除的影響。確認無誤後即可簽署並以電子方式提交報稅表。

填寫紙本報稅表(BIR60)，自願醫保扣稅點填？

如納稅人使用實體個別人士報稅表（表格 BIR60），自願醫保保費扣除應填報於第 10A 部（或相近編號）「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」一節。

BIR60 第 10A 部的一般結構

以稅務局示範表為例，該部分通常包括以下欄目：

• (1) 為本人繳付的款額
  • 填寫該年度內，納稅人為自己作為受保人而繳付的合資格保費總額。
• (2) 為配偶繳付的款額
  • 如納稅人為配偶繳付其自願醫保保費，可於此欄填報有關合資格保費。
  • 配偶如已在其報稅表同一欄目申索相同保費扣除，則不應於本表重複填報。
• (3) 為其他指明親屬繳付的款額
  • 如納稅人為子女、父母、祖父母、兄弟姊妹等投保，則於此欄合計填報有關合資格保費總額，並按報稅表指示，於附頁列明每名受保人的姓名、身分證號碼、關係及個別合資格保費金額。

與 eTAX 相同，納稅人只須填報「實際繳付的合資格保費」，稅務局於計算應課稅收入時，會自動以每名受保人 8,000 港元為扣除上限。

如漏報或填錯，可否後補或更正？

倘若納稅人已提交報稅表後，才發現遺漏或錯誤填報自願醫保扣稅，稅務局網站指出，可於有關課稅年度完結後6年內，以書面要求修訂評稅，或提交表格 IR831 申索扣除合資格保費，要點如下：

• 申請時須列明：
  • 欲申索扣除的課稅年度；
  • 相關自願醫保保單資料及合資格保費金額；
  • 受保人姓名及身分證號碼。
• 一般情況下，稅務局會要求附上保險公司發出的保費證明或年度結單，以核實金額。

在稅局批准修訂後，會發出更正評稅通知書，反映新增扣除額及更新後應繳稅款。

常見家庭組合的填寫方式

以下兩個示例，說明如何於 eTAX 或 BIR60 報稅表輸入資料：

示例1：單一納稅人，為自己及一名子女繳付 VHIS 保費

假設納稅人本人合資格保費：6,000 元；子女合資格保費：9,000 元（超過 8,000 上限）。

於 eTAX：

• 在「為本人繳付的合資格保費」欄輸入 6,000；
• 在「為受養親屬繳付的合資格保費」部分新增一列，填寫子女姓名、身分證號碼、關係為「子女」，並輸入 9,000 作為合資格保費。系統於計算時會自動以 8,000 為該子女的扣除上限。

於 BIR60：

• 第 10A 部 (1)「為本人繳付的款額」填寫 6,000；
• 第 10A 部 (3)「為其他指明親屬繳付的款額」填寫 9,000 之總額，並於附頁列明子女資料及個別保費金額。

示例2：已婚夫婦各自報稅，各自為自己購買 VHIS

假設夫婦各自持有一份自願醫保認可產品保單，保費均為 8,000 元或以上；雙方均選擇分開報稅，則：

• 每人於其個人報稅表中，在「為本人繳付的合資格保費」一欄填報自己的合資格保費金額；
• 不需填寫「為配偶繳付的合資格保費」，亦不應於對方報稅表重複申索同一保費扣除。

提交報稅表後需附上證明文件嗎？

在提交報稅表時，您無須附上任何自願醫保保單、保費收據或年度結單作為證明文件。 稅務局在評稅階段並不要求保單持有人提供實體文件，您只需在報稅表上填寫已繳付的合資格保費金額即可。​

但這並不意味著可以忽視文件保留。根據稅務條例，保單持有人必須保留以下文件至少6年(由相應課稅年度結束之日起計)，以備稅務局日後查核：保費收據正本(無論是銀行自動轉賬紀錄、保險公司簽發的繳費確認單或其他憑證)及年度保單結單(保險公司應在每個保單年度結束後自動發放)。​

使用Bowtie等提供網上平台的保險公司的保單持有人無需特別保存紙本文件，因為所有繳費記錄及保單結單均自動儲存於保險公司的線上系統，隨時可查證。 若您對全年保費支出有疑問，可向保險公司申請一份官方的「年度保費支出證明書」，此證明書準確無誤，可直接作為報稅依據。​

特殊情況下，若您於申報扣稅後才獲得保費退款，須在退款後的3個月內以書面通知稅務局，否則可能導致罰款或補加評稅。 報稅時應填寫保費淨額(已繳保費減去退款)，確保申報的準確性。

總結

整體而言，自願醫保扣稅的填報程序並不複雜，關鍵在於報稅前先取得各受保人的「合資格保費」數據，於 eTAX 或 BIR60 對應欄目清楚分辨為本人、配偶及指明親屬繳付的款額，並妥善保管相關保費證明。這樣即可在符合法例要求的前提下，既確保醫療保障充足，亦能有效運用自願醫保的稅務扣除安排，減輕整體稅務負擔。

(註：本文內容僅供參考，不構成任何保險或稅務建議。投保前請詳閱保單條款及產品小冊子，並諮詢持牌保險中介人／合資格的稅務代表。)