自願醫保扣稅攻略2026:保費上限時多少?幫父母、家人買可慳幾多稅?(附計算方法+例子)

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自願醫保扣稅攻略2026
Photo by Jakub Żerdzicki / Unsplash

自願醫保(VHIS)是香港唯一可以用保費合法扣稅的醫療保險,其他危疾、人壽、舊醫療保費一律未享有任何扣稅優惠。 不少上班族知道每名受保人的扣稅上限為 HK$8,000,但往往誤以為是直接扣減 HK$8,000 稅款,或者為了用盡上限而買過貴的計劃,結果保費支出遠遠大於實際慳到的稅。

以下會先根據政府及 VHIS 官方資料,說明自願醫保扣稅的法例背景、合資格條件與「每名受保人 HK$8,000」的真正含義,再用多個實例示範不同收入水平、不同受保人人數的實際節稅金額,最後總結投保與報稅時常見錯誤和實用部署技巧,幫你做到「真慳保費+合理扣稅」,而不是單純為了扣稅而亂買保險。


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哪些自願醫保保費可以扣稅?

香港稅務條例有關自願醫保保費稅務扣減之規定

政府網站說明,《2018 年稅務(修訂)(第 8 號)條例》在 2018 年 11 月刊憲,落實納稅人為自己或「指明親屬」購買合資格自願醫保認可產品而繳付的保費,可於薪俸稅及個人入息課稅申請扣稅。

  • 扣稅只適用於:
    • 自願醫保計劃下的「認可產品」保單保費(即 VHIS 官網認可的標準計劃/靈活計劃);
    • 保費中屬「合資格保費」部分(即純醫療保障保費,不包括非醫療附加保障,如人壽、危疾、儲蓄成份)。
  • 生效日期:
    • 只計算 2019 年 4 月 1 日或之後繳付的合資格保費。

誰屬「指明親屬」?

VHIS 官方列出,可為下列人士繳付保費並申請扣稅:

  • 自己;
  • 配偶(包括同住配偶);
  • 子女(包括收養子女);
  • 自己或配偶的兄弟姊妹;
  • 自己或配偶的父母、祖父母、外祖父母。

受保人一般須為香港居民/持有香港身份證。


自願醫保扣稅上限與計算公式

每名受保人 HK$8,000 上限,受保人數目沒上限

政府及 VHIS 官方資料一致指出:

  • 每個課稅年度,每名受保人的扣稅上限為 HK$8,000 合資格保費;
  • 須留意,HK$8,000 只是保費扣除額,而不是最終需繳稅款的減免額
  • 受保人數目沒上限,你可為多位指明親屬購買認可產品,分別享有各自的 HK$8,000 上限。

例子(只看扣除額):

  • A 先生為自己、太太、父母及兩名子女共 6 人購買自願醫保,每人保費都高於 HK$8,000:
    • 每人可獲扣除 HK$8,000,總扣除額 = 6 × 8,000 = HK$48,000。

真正節省稅款的公式

要知道實際可扣減的稅款,可記住以下一條公式:

實際節省稅款 = 可獲扣稅的自願醫保保費 × 你的適用稅率

重點有兩個:

  • 扣稅額不是直接減稅金,而是先從「入息」中扣掉,再乘以稅率,才是實際慳到的稅款。
  • 稅率視乎你採用「累進稅率」還是「標準稅率」以及收入水平,可以是 2% 至 17% 不等。

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可扣稅款計算實例:不同收入、不同受保人數可以慳幾多?

以下有一系列具體例子,為大家講解為自己、為家人買自願醫保實際可以慳到幾多稅:

情境1:單身人士,只為自己買一份自願醫保

假設:

  • 年入息不高,適用稅率約為 2%;
  • 每年自願醫保保費 HK$8,000(或以上)。

可獲扣除額 = HK$8,000(上限)實際節省稅款 = HK$8,000 × 2% = HK$160。

若適用稅率為 15%,節省稅款則為:HK$8,000 × 15% = HK$1,200。

情境2:夫婦二人,各自一份自願醫保

假設夫婦二人年收入較高,適用標準稅率 15%;每人保費均 ≥ HK$8,000。

  • 每人可扣除 HK$8,000,合共扣除額 = HK$16,000。
  • 實際節省稅款 = HK$16,000 × 15% = HK$2,400。

情境3:一家五口,全部用盡 HK$8,000 上限

為自己、配偶、父母及兩名子女共 6 人投保,每人保費 ≥ HK$8,000,總扣除額 HK$48,000,以 15% 稅率計:

  • 實際節省稅款 = HK$48,000 × 15% = HK$7,200。

若一家五口,每人保費都超過 HK$8,000 元,總扣稅額上限 = HK$40,000 元;

  • 以 17% 稅率計可節省約 HK$6,800 元稅款。

情境4:保費未達 HK$8,000 的情況

扣稅額上限為 HK$8,000,但若實際保費低於 HK$8,000,就只能按保費水平計:

  • 例:保費 = HK$5,000 元、稅率 = 17%
    • 可扣除額 = HK$5,000
    • 實際節省稅款 = HK$5,000 × 17% = HK$850 元。
  • 例:保費 = HK$4,800 元、稅率 = 15%
    • 實際節省稅款 = HK$4,800 × 15% = HK$720 元。

可以見到:並不是愈接近 HK$8,000 愈「賺」,要同時衡量多付的保費與多節省的稅款之差額。選擇平保費但保障足夠的 VHIS 再做扣稅,往往比為了「食盡 HK$8,000 上限」而買貴幾千元保費更慳錢。

即睇報稅實務:怎樣填表、誰申請、多人持有人怎計?


自願醫保扣稅常見錯誤

讓我們了解以下幾個常見誤區與策略重點:

  1. 以為「HK$8,000 上限」= 一定慳 HK$8,000 元稅款

實情只是「最多 HK$8,000 元扣除額」,要乘以你的稅率才是實際慳到幾多。

  1. 為了用盡 HK$8,000 上限,刻意買超出需要的高保費計劃

例如由每年保費 HK$4,000 的 VHIS 升級至 HK$8,000,只為「多扣 HK$4,000」,但如稅率只有 10%,實際只多慳 HK$400 元稅,卻多付 HK$4,000 元保費,明顯不值。

  1. 忘記為家人投保,可多倍放大扣稅額

自願醫保的扣稅上限不受年收入影響,而且受保人人數沒上限,若本來就打算為配偶、父母或子女加醫療保障,同時可疊加扣稅效果。


自願醫保扣稅實用部署技巧

  1. 先看「醫療需要」,再看「扣稅」

VHIS 首要目的是提高私家醫療保障水平,不應為了扣稅犧牲保障範圍(例如選擇非常低保障、只為便宜的計劃)。

  1. 善用家庭成員名額

若有父母未有足夠醫療保障,可以考慮為他們投保認可 VHIS 計劃:一方面增加長者醫療保障,另一方面每名受保人額外增加 HK$8,000 扣稅額度。

  1. 把 VHIS 保單持有人安排在「稅率較高的一方」

若夫妻一方收入明顯較高,可考慮讓該方成為為家人繳 VHIS 保費的保單持有人,使扣稅效益最大化(在合規情況下);這牽涉保單結構及稅務安排,建議事前與保險公司及/或稅務顧問核實。


除了自願醫保,哪些金融產品/方法可以扣稅?

除了自願醫保外,香港納稅人還可透過另外兩項金融產品實現稅務優化:​

1. 合資格延期年金(QDAP):每人每年最高可扣除HK$60,000保費。延期年金專為退休籌劃設計,納稅人於工作年期供款,至指定退休年齡(通常50至65歲)後開始領取年金收入。若最高稅率為17%,年度HK$60,000供款可節省稅款HK$10,200。​

2. 強積金可扣稅自願性供款(TVC):與延期年金共享同一HK$60,000年度扣稅上限。強積金自願供款更具彈性,供款額度及頻率完全由個人決定,且可隨時提取(特定情況下)。​

扣稅三寶的優先運用邏輯:自願醫保扣稅上限不受限於年收入(每名受保人HK$8,000,受保人數無上限),而延期年金及強積金TVC共享HK$60,000年度上限。因此,家庭人數越多越應優先利用自願醫保扣稅,再將剩餘資金用於延期年金或TVC供款。例如家庭四口人,自願醫保可創造HK$32,000扣稅額,若仍有盈餘收入,再透過QDAP或TVC供款額外扣除最高HK$60,000。


買了自願醫保美金保單可以扣稅嗎?

可以。所有經認可的自願醫保產品均可扣稅,無論其計價貨幣為港元、美金、人民幣或其他貨幣。

然而,當涉及美金或其他外幣保單時,計費和報稅方式需特別留意匯率因素。美金保單的年度保費雖以美元計價,但在以港元繳費時,需按照繳款當日的港美匯率兌換成港元支付。據2026年1月最新匯率,1美元兌換港元約7.7971元。 例如若您美金保單年度保費為USD$1,500,按上述匯率計算約為港元HK$11,696,但報稅時仍以HK$8,000為上限。​

值得注意的是,外幣保費的匯率會因繳款方式而異。若透過港元帳戶自動轉賬繳付美金保費,系統將採用過數3個工作天前適用的匯率進行兌換,而非交易當日匯率;若以港元支票繳付,則按保險公司實際收妥支票當日的匯率換算。為避免匯率波動帶來的繳費差額問題,保險公司建議採用「轉數快」(FPS)、網上銀行或提款機等實時結算方式,以鎖定當日匯率。​

若因匯率波動導致繳款不足,您需立即補交差額以維持保障不中斷。相反,若繳款過多,多出的保費將自動存入保費儲蓄帳戶,日後可用於支付保費。報稅時,只需填寫實際已繳付的港元淨款額,無需再次轉換匯率,系統會自動按港元金額計算可扣稅額度,上限仍為每名受保人HK$8,000。​

總結

整體來說,自願醫保扣稅的制度其實相當簡單:每名受保人每年最多扣除 HK$8,000 元合資格保費,實際慳到幾多稅,就看你付了多少保費,以及你所在的稅階。只要記得「扣稅金額 = 保費 × 稅率」,先以醫療需要和保費負擔為主,再把 VHIS 視為輔助慳稅工具,而非為了扣稅硬買高保費計劃,就能在提高醫療保障的同時,合理減少稅負,真正發揮「扣稅三寶」之一的價值。

(註:本文內容僅供參考,不構成任何保險或稅務建議。投保前請詳閱保單條款及產品小冊子,並諮詢持牌保險中介人/合資格的稅務代表。)

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